Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тайлант хугацааны төгсгөлд компаниуд ихэвчлэн хийдэг санхүүгийн үндсэн дөрвөн тайлангийн нэг юм (бусад тайлан: Баланс, Орлогын тайлан, Хуримтлагдсан ашгийн тайлан). Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бэлэн мөнгөний орлого, бэлэн мөнгөний зарцуулалт, нэг жилийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн өөрчлөлтийн талаар үнэн зөв дүр зургийг харуулдаг. Энэхүү тайланг үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, зээлийн татан авалт/төлбөрийн мөнгөн үлдэгдэлд гарсан өөрчлөлтийг тооцоолох замаар бэлтгэсэн болно. Нэг жилийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн өсөлт, бууралтыг өнгөрсөн оны эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд нэмж, оны эцсийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эцсийн үлдэгдлийг тооцоолох болно.
Алхам
4 -ийн 1 -р хэсэг: Анхны мөнгөний үлдэгдэл ба бэлэн мөнгөний эквивалентийг тооцоолох
Алхам 1. Өмнөх үеийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тодорхойлох
Хэрэв компани өмнөх хугацаанд Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргасан бол та энэхүү тайлангаар дамжуулан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг авах боломжтой. Үгүй бол та өнгөрсөн жилийн тайлан балансын бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн мэдээллийг ашиглан өөрөө тооцоолох хэрэгтэй болно. Нэг жилийн дотор бэлэн мөнгө болгон хөрвүүлэх боломжтой бэлэн мөнгө ба түүнтэй тэнцэх үлдэгдлийг нэмж оруулаарай. Бэлэн мөнгөний эквивалент нь мөнгөний зах зээлийн үнэт цаас, хугацаатай хадгаламж, банкны дансан дахь хадгаламжаас бүрдэнэ.
Алхам 2. Мөнгө ба түүнтэй адилтгах үлдэгдлийг нэмнэ үү
Балансын бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг хайж олох. Жишээлбэл, өнгөрсөн оны эцсээр тус компани бэлэн мөнгөний үлдэгдэл 800,000 рупи байсан. Үүнээс гадна мөнгөний зах зээлийн 2.500.000 рупи үнэт цаас, 1.500.000 рп хугацаат хадгаламж, 1.200.000 рп банкны дансанд хадгаламж бий.
- Бүгдийг нь нэмээд өнгөрсөн жилийн эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тодорхойл.
- Rp800,000 (бэлэн мөнгө) + RP2,500,000 (мөнгөний зах зээлийн үнэт цаас) + Rp1,500,000 (хадгаламж) + Rp1,200,000 (хадгаламж) = Rp6,000,000 (өнгөрсөн оны эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл).
Алхам 3. Тухайн жилийн бэлэн мөнгөний эхэн үеийн үлдэгдлийг тодорхойлох
Өнгөрсөн оны эцэс дэх үлдэгдэл нь тухайн жилийн эхэн үеийн үлдэгдэл болно. Дээрх жишээг ашиглавал өнгөрсөн оны эцэс дэх үлдэгдэл 6,000,000 рупи байв. Тиймээс энэ үзүүлэлт нь тухайн жилийн эхэн үеийн үлдэгдэл юм.
Тухайн жилийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах эх үүсвэрийн үлдэгдэл 6,000,000 рупи байна
4 -р хэсгийн 2 -р хэсэг: Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны мөнгөн хөрөнгийн хэмжээг тооцоолох
Алхам 1. Цэвэр орлогын тооцоог бэлтгэ
Цэвэр орлого гэдэг нь зардал, элэгдэл, хорогдол, татварыг хассны дараах нийт орлого юм. Энэ бол компанийн нэг жилийн ашиг эсвэл бүх зардлаа төлсний дараа үлдсэн мөнгө юм. Та энэ тоог Орлогын мэдүүлгээс харж болно.
Дээрх жишээг ашиглан тайланд туссан компанийн цэвэр орлого 8,000,000 доллар байна
Алхам 2. Элэгдэл ба хорогдлыг тооцоолох
Элэгдэл ба хорогдлын зардал нь хөрөнгийн үнэ цэнийг тодорхой хугацаанд бууруулдаг бэлэн бус зардал юм. Элэгдэл ба хорогдлын зардлыг хөрөнгийн өртөг, эдийн засгийн амьдрал дээр үндэслэн тооцдог. Гэхдээ бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдээгүй тул эдгээр зардлыг бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд нэмж оруулах ёстой.
Дээрх жишээг үргэлжлүүлснээр компанийн элэгдэл, хорогдлын зардлыг 4.000.000 пун гэж тайлагнадаг. Тиймээс бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд 4000 доллар нэмж оруулах ёстой
Алхам 3. Өрийн болон авлагын тооцоо хийх
Өр бол тухайн компани зээлдүүлэгчдэд төлөх ёстой мөнгө юм. Авлага гэдэг нь зээлдэгчдийн бараа, үйлчилгээ худалдан авах зорилгоор зээлсэн компанийн мөнгө юм. Орлогын тайланд мөнгө төлсөн, авсан эсэхээс үл хамааран гүйлгээ хийх үед өр, авлагын хуримтлалыг бүртгэдэг. Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргахдаа бэлэн бус гүйлгээний хуримтлалыг харгалзан үзэх ёстой.
- Өнгөрсөн оны эцсийн авлагын үлдэгдэл нь энэ оны эхэн үеийн авлагын үлдэгдэл юм. Жишээлбэл, авлагын эхний үлдэгдэл 6000 доллар. Жилийн эцэст авлагын үлдэгдэл 8,000,000 рупи буюу жилд 2,000,000 рупи -ээр нэмэгдсэн байна. Борлуулалтын гүйлгээ хийх үед авлагыг компанийн орлого болгон бүртгэсэн боловч одоогоор бэлэн мөнгө аваагүй байна.
- Тиймээс тухайн үеийн авлагын өсөлт нь тухайн компани борлуулалтын гүйлгээг бэлэн мөнгөөр хийсэн болохыг харуулж байгаа тул авлагын энэ өсөлтийг мөнгөний үлдэгдлээс хасах ёстой. Дансны авлагын үлдэгдэл буурсан нь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд нэмж тооцох ёстой харилцагчдаас төлбөр тооцоо хийгдэж байгаа гэсэн үг юм.
- Дээрх жишээн дээр үндэслэн 2.000.000 Rp -ээр нэмэгдсэн авлагын үлдэгдлийг харилцагч компанид байршуулаагүй тул бэлэн мөнгөний үлдэгдлээс хасах ёстой.
- Өрийн үлдэгдэл 1.000.000 рупээр буурсан байна. Компанийн төлбөрийн гүйлгээнд өрийн үлдэгдэл нэмэгддэггүй тул энэ дүнг бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд нэмж оруулах ёстой.
Алхам 4. Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаас бий болсон бэлэн мөнгөний хэмжээг тооцоол
Цэвэр орлогын тооцоог гаргаж, элэгдэл, хорогдол дээр нэмээд авлага, өглөгийн аккруэлтыг хасна уу.
- 8,000,000 рупи (цэвэр орлого) + Rp4,000,000 (элэгдэл ба хорогдлын зардал) - 2,000,000 рупи (авлагын өсөлт) + 1,000,000 рупи (өрийн өсөлт) = 11,000,000 рупи (компанийн үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаас бий болсон мөнгөн үлдэгдэл).
- Компанийн үйл ажиллагаанаас олж авсан цэвэр мөнгө нь 11,000,000 рупи юм.
4 -р хэсгийн 3 -р хэсэг: Компанийн хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалыг тооцоолох
Алхам 1. Урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын үнэлгээ
Урт хугацааны хөрөнгө оруулалт гэдэг нь бараа бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ үйлдвэрлэх зорилгоор тоног төхөөрөмж худалдан авахад ашигладаг компанийн хөрөнгө юм. Компани тоног төхөөрөмж худалдан авахдаа нэг хөрөнгө (бэлэн мөнгө) -ээс нөгөө хөрөнгө (тоног төхөөрөмж) руу гүйлгээ хийгддэг. Тиймээс тоног төхөөрөмж худалдан авах нь бэлэн мөнгөний хэрэглээ юм. Үүний нэгэн адил, хэрэв компани тоног төхөөрөмж борлуулдаг бол хөрөнгө (тоног төхөөрөмж) -ийг бусад хөрөнгөөр (тоног төхөөрөмж борлуулснаас үүссэн бэлэн мөнгө эсвэл авлага) солилцдог. Хэрэв компани нь Мөнгөн гүйлгээний тайланг гаргах хугацаанд бэлэн мөнгөөр тоног төхөөрөмж худалдаж авсан бол энэ зардлыг тооцох ёстой.
Алхам 2. Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны үр нөлөөг тооцоолох
Санхүүжилтийн үйл ажиллагааг богино хугацааны болон урт хугацаат өрийг буцааж авах, буцааж төлөх, хувьцаа гаргах, эргүүлэн худалдаж авах, ногдол ашиг төлөх замаар хийж болно. Эдгээр үйл ажиллагаа нь мөнгөн урсгалыг нэмэгдүүлэх эсвэл бууруулах боломжтой. Зээл авах, хувьцаа гаргах нь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг нэмэгдүүлэх бол өрийг төлж, ногдол ашиг төлөх нь мөнгөний үлдэгдлийг бууруулна.
Алхам 3. Хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн гүйлгээний улмаас тохируулга хийх
Компани тоног төхөөрөмж худалдан авах, өрийг төлөх, ногдол ашиг төлөх тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг бууруулах. Хэрэв компани хувьцаа гаргах эсвэл шинэ зээл авах бол бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг нэмнэ үү. Энэ компани дараахь гүйлгээг хийдэг гэж бодъё.
- Шинэ компьютер худалдаж аваад бэлэн мөнгөний үлдэгдлээс хасагдах ёстой 4000 доллараар угсрах шугам барьсан.
- 500,000 рупийн богино хугацаат өрийг татаж, 250,000 рупийн хувьцаа гаргаснаар бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг нэмэгдүүлнэ.
- Нэмж дурдахад компани нь урт хугацааны зээлээ төлж, 2.000.000 IDR ногдол ашиг төлдөг бөгөөд үүнийг бэлэн мөнгөний үлдэгдлээс хасах ёстой.
- -Rp4,000,000 (үндсэн хөрөнгийн худалдан авалт) + 500,000 рупи (өрийг нэмэгдүүлэх) + 250,000 руп (хувьцаа гаргах) -Rp3,000,000 (урт хугацааны зээлийг буцаах) -2,000,000 рупи (ногдол ашиг төлөх) = -8,250,000 рубль (хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны улмаас тухайн үеийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг бууруулах).
- Хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны улмаас бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тохируулга нь 8.250.000 рубль байна.
4 -р хэсгийн 4: Төгсгөлд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэл ба түүнтэй адилтгах эквивалентийг тооцоолох
Алхам 1. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн өсөлт, бууралтын хэмжээг тодорхойлох
Энэ алхам нь тухайн жилийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл өссөн эсвэл буурсан эсэхийг мэдэхийн тулд хийгддэг. Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалын нийт дүнг бэлтгэж, дараа нь хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалын тохируулгад нэмнэ үү. Эцсийн үр дүн нь жилийн туршид бэлэн мөнгөний үлдэгдэл нэмэгдэх эсвэл буурах явдал юм.
- Дээрх жишээн дээр үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ нь 11,000,000 Rp байна.
- Хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны бэлэн мөнгөний өөрчлөлт нь 8,250,000 рубль байна.
- Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл 11,000,000 - 8,250,000 руп = 2,750,000 рупи болно.
Алхам 2. Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эцсийн үлдэгдлийг тооцоол
Өнгөрсөн жилийн эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн дугаарыг бэлтгэж, тухайн жилийн бэлэн мөнгөний өсөлт/бууралтад нэмнэ үү. Үүний үр дүн нь жилийн эцсийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах үлдэгдэл юм.
- Бидний хэлэлцэж буй компанийн жишээн дээр өнгөрсөн оны эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл 6,000,000 рупи байсан.
- Энэ жил бэлэн мөнгөний өсөлт 2.750.000 Rp байна.
- Тухайн жилийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах балансын эцсийн үлдэгдэл нь 6,000,000 Rp + 2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp байна.
Алхам 3. Мөнгөний урсгалын тайланг ашиглан компанийн санхүүгийн байдлыг үнэлнэ үү
Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь хуримтлал, элэгдэл, хорогдлын гүйлгээг арилгадаг бөгөөд ингэснээр мөнгөн орлого, гаралтын талаар үнэн зөв мэдээлэл өгдөг. Энэхүү тайлан нь хөрөнгө оруулагчдад компанийн ашиг орлого, үйл ажиллагааны амжилтын талаар тодорхой дүр зургийг өгдөг.
- Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл нэмэгдэх нь тухайн компани үр ашигтай ажиллаж, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааг удирдах үүрэгтэйг харуулдаг.
- Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл буурсан нь компанийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагаанд тулгарч буй бэрхшээлүүдийн илрэл байж болно. Нэмж дурдахад энэхүү мэдээлэл нь тухайн компани санхүүгийн байдлаа сайжруулахын тулд тодорхой зардлыг бууруулах ёстой гэсэн үзүүлэлт юм.
- Мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ нь компанийн санхүүгийн эрүүл мэндийг хадгалах жижигхэн хэсэг гэдгийг санаарай. Компанийн ирээдүйн хөгжилд их хэмжээний хөрөнгө оруулалт хийснээс бэлэн мөнгөний үлдэгдэл буурч магадгүй юм. Нөгөөтэйгүүр, бэлэн мөнгөний үлдэгдэл буурсан нь компанийн хөрөнгийг дахин хөрөнгө оруулалт хийхдээ менежментийн хайхрамжгүй байдлыг илэрхийлж болно.
