Санхүүгийн тайлан гэдэг нь компани, байгууллагын санхүүгийн байдлын талаархи мэдээллийг Баланс, Орлогын тайлан, Мөнгөн гүйлгээний тайлан хэлбэрээр агуулсан баримт бичиг юм. Санхүүгийн тайланг ихэвчлэн бизнесийн менежерүүд, төлөөлөн удирдах зөвлөл, хөрөнгө оруулагчид, санхүүгийн шинжээчид, төрийн албан хаагчид хянаж, дүн шинжилгээ хийдэг. Энэхүү тайланг үнэн зөв, ойлгомжтой мэдээллээр цаг тухайд нь бэлтгэн түгээх ёстой. Санхүүгийн тайлан гаргах үйл явц нь маш төвөгтэй мэт санагдаж болох ч эдгээр тайланг бэлтгэхэд шаардлагатай нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг сурах нь тийм ч хэцүү биш юм.
Алхам
4 -ийн 1 -р хэсэг: Санхүүгийн тайлан гаргах
Алхам 1. Санхүүгийн тайлан гаргах хугацааг тодорхойл
Тайлан гаргахаасаа өмнө санхүүгийн тайлан гаргах хугацааг тодорхойлох ёстой. Санхүүгийн тайланг ихэвчлэн улирал, жилээр гаргадаг боловч сар бүр санхүүгийн тайлан гаргадаг компаниуд байдаг.
- Тайлагнах ёстой хугацааг тодорхойлохын тулд танай байгууллага/компанийг үүсгэн байгуулах үндэс суурийг бүрдүүлж буй баримт бичгүүдийг, жишээлбэл, холбооны дүрэм, дүрэм, байгууллага/компани байгуулах тухай баримт бичгийг судалж үзээрэй. Эдгээр баримт бичиг нь ихэвчлэн санхүүгийн тайланг хэзээ гаргах ёстойг тодорхойлдог.
- Тайлан бүрийг хэр олон удаа бэлтгэдэг болохыг компанийнхаа удирдлагаас асуугаарай.
- Хэрэв та өөрийн байгууллагын тэргүүн бол санхүүгийн тайлан танд хамгийн их хэрэгтэй байгаа үеийг анхаарч, энэ өдрийг санхүүгийн тайлан гаргах огноогоор тогтоо.
Алхам 2. Ерөнхий дэвтэрээ шалгаарай
Дараа нь та ерөнхий дэвтэр дэх санхүүгийн гүйлгээний бүх бүртгэлийг шинэчилж, зохих ёсоор бүртгэсэн байх ёстой. Мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс зохих ёсоор бүртгээгүй бол санхүүгийн тайлан нь уншигчдад ямар ч ашиггүй болно.
- Жишээлбэл, бүх өглөг, авлагын бүртгэл хийгдсэн эсэхийг шалгаарай, банкны нэгтгэл хийгдсэн эсэхийг шалгаж, хувьцаа худалдан авах бүх гүйлгээ, бүтээгдэхүүний борлуулалтыг бүртгэсэн эсэхийг шалгаарай.
- Санхүүгийн тайлан гаргах өдөр бүртгэгдээгүй өр төлбөрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тухайлбал, компани төлбөр тооцоогүй үйлчилгээ ашигласан уу? Ажиллагсдын төлөөгүй, төлөөгүй цалин байна уу? Эдгээр нь хуримтлагдсан өр төлбөр бөгөөд санхүүгийн тайланд тусгагдсан байх ёстой.
Алхам 3. Бүрэн бус мэдээлэл цуглуулах
Хэрэв та ерөнхий дэвтэрийг шалгасан боловч дутуу мэдээлэл байсаар байвал санхүүгийн тайланг бүрэн, үнэн зөв эсэхийг баталгаажуулахын тулд холбогдох баримт бичгүүдийг үзээрэй.
4 -ийн 2 -р хэсэг: Балансын тайлан гаргах
Алхам 1. Балансын хуудсыг бэлтгэ
Балансын тайлан нь тухайн компанийн хөрөнгө (эзэмшдэг зүйл), өр төлбөр (өр болж хувирах), хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, нэмэлт төлбөртэй капитал гэх мэт хөрөнгийн дансны талаархи мэдээллийг тодорхой хугацаанд танилцуулдаг. Санхүүгийн тайлангийн эхний хуудсан дээр гарчиг болгон "Балансын тайлан" гэж бичээд дараа нь байгууллагын нэр, тайлан тэнцлийг тайлагнах огноог бичнэ үү.
Балансын дансыг тухайн жилийн тодорхой өдрүүдэд тайлагнах болно. Жишээлбэл, тухайн жилийн 12 -р сарын 31 -ний байдлаар тайлан тэнцэл гаргаж болно
Алхам 2. Балансын зохих форматыг тодорхойл
Балансад ерөнхийдөө зүүн талд байгаа хөрөнгө, өр төлбөр, хөрөнгийг баруун талд жагсаасан болно. Өөр хувилбар болгон дээрх хөрөнгө ба өр төлбөр/хөрөнгийн доод талд жагсаасан Балансын хуудас байдаг.
Алхам 3. Компанийнхаа бүх хөрөнгийг жагсаана уу
Балансын дээд хэсэгт "Хөрөнгө" гэсэн гарчиг, дараа нь компанийн эзэмшдэг төрөл бүрийн хөрөнгийг оруулна уу.
- Балансын тайлант өдрөөс хойш нэг жилийн дотор бэлэн мөнгө болон бусад данс гэх мэт эргэлтийн хөрөнгөөс эхэл. Эргэлтийн хөрөнгийн тайлангийн доод мөрөнд "Нийт эргэлтийн хөрөнгө" гэсэн гарчиг бичнэ үү.
- Дараа нь компанийнхаа эргэлтийн бус бүх хөрөнгийг жагсаана уу. Эргэлтийн бус хөрөнгийг бэлэн мөнгө хэлбэрээр хийгдээгүй бөгөөд ойрын хугацаанд бэлэн мөнгө болгон хөрвүүлэх боломжгүй хөрөнгийг тодорхойлно. Жишээлбэл, эд хөрөнгө, тоног төхөөрөмж, үнэт цаасны авлага нь эргэлтийн бус хөрөнгө юм. Үндсэн хөрөнгийн тайлангийн доод мөрөнд "Нийт үндсэн хөрөнгө" гэсэн гарчиг бичнэ үү.
- Эцэст нь эргэлтийн болон эргэлтийн бус хөрөнгийг нэмж "Нийт хөрөнгө" -ийг энэ мөрөнд гарчиг болгон бичнэ үү.
Алхам 4. Компанийнхаа өмнө хүлээсэн үүргээ бич
Балансын дараагийн хэсэг бол өр төлбөр ба өөрийн хөрөнгө юм. Энэ хэсгийн балансад бичих ёстой гарчиг нь "Хариуцлага ба өөрийн хөрөнгө" юм.
- Богино хугацааны үүргээ жагсаалтаас эхэл. Богино хугацаат өр төлбөр гэдэг нь нэг жилийн дотор төлөгдөх үүрэг бөгөөд ихэвчлэн худалдааны өглөг, хуримтлагдсан өр, удахгүй төлөгдөх орон сууцны зээлийн хэсэг болон бусад өрөөс бүрдэнэ. Доод талд "Богино хугацаат өр төлбөрийн хэмжээ" гэж бичнэ үү.
- Дараа нь урт хугацааны үүргээ бичнэ үү. Урт хугацаат өр төлбөр гэдэг нь нэг жилийн дотор төлөгдөөгүй, урт хугацааны өр, төлөх ёстой үнэт цаас гэх мэт үүрэг юм. Доод талд "Урт хугацааны өр төлбөрийн хэмжээ" гэж бичнэ үү.
- Богино болон урт хугацаат өр төлбөрөө нэмж, өр төлбөрийн дансны доод хэсэгт “Өр төлбөрийн дүн” гэсэн гарчиг тавь.
Алхам 5. Хөрөнгийн бүх эх үүсвэрийг жагсаана уу
Балансын хөрөнгийн хэсэг нь бүх хөрөнгийг зарж, өр төлбөрийг төлсөн тохиолдолд тухайн компанийн эзэмшиж буй мөнгөн дүнг харуулсан өр төлбөрт багтдаг.
Одоо хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, эргүүлэн худалдаж авсан хувьцаа, хуримтлагдсан ашиг/(алдагдал) гэх мэт бүх хөрөнгийн дансыг бичээрэй. Хөрөнгийн дансны бүх жагсаалтыг гаргасны дараа тэдгээрийг нэмж, капиталын дансны доод талд "Хөрөнгийн хэмжээ" гэсэн гарчгийг бичнэ үү
Алхам 6. Өр төлбөр ба өөрийн хөрөнгийг нэмэх
"Өр төлбөрийн хэмжээ" ба "Хөрөнгийн хэмжээ" -ийг нэгтгэн балансын доод хэсэгт "Өр төлбөр ба хөрөнгийн хэмжээ" гэсэн гарчгийг бичнэ үү.
Алхам 7. Хэмжээг шалгана уу
Таны сая хийсэн "Нийт хөрөнгө" ба "Нийт өр төлбөр ба өөрийн хөрөнгө" гэсэн тооцоо нь Балансад ижил тоог гаргах ёстой. Хэрэв эдгээр хоёр тоо ижил байвал балансыг бөглөсөн бөгөөд та Орлогын тайланг бэлтгэж эхлэх боломжтой.
- Хувьцаа эзэмшигчдийн хөрөнгө нь нийт өр төлбөрийг хассан компанийн нийт активтай тэнцүү байх ёстой. Өмнө нь тайлбарласнаар энэхүү бууралтын үр дүн нь компанийн бүх хөрөнгийг зарж, бүх өр төлбөрийг төлж барагдуулсан мөнгөний хэмжээ юм. Тиймээс өр, хөрөнгө нь хөрөнгийн тэнцүү байх ёстой.
- Хэрэв таны тайлан тэнцэл алдагдсан бол тооцоогоо дахин шалгаарай. Таны тоолж үзээгүй эсвэл буруу ангилалд орсон данс байж болно. Багана бүрийг дахин шалгаж, бүх дансыг зохих бүлгүүдэд бүртгэсэн эсэхийг шалгаарай. Та үнэ цэнэтэй хөрөнгө эсвэл чухал өр төлбөрийг тооцоогүй байж магадгүй юм.
4 -ийн 3 -р хэсэг: Орлогын тайлан гаргах
Алхам 1. Орлогын мэдүүлгийн хуудсыг бэлтгэ
Орлогын тайланд тухайн компанийн тодорхой хугацаанд бий болгож, гаргасан мөнгөний хэмжээг тайлагнах болно. Санхүүгийн тайлангийнхаа нэрийг "Ашиг, алдагдлын тайлан" гэж бичээд байгууллагын нэр, тайлагнах хугацааг бичнэ үү.
- Жишээлбэл, Орлогын тайланг ихэвчлэн тухайн жилийн 1 -р сарын 1 -ээс 12 -р сарын 31 -ний хооронд хийдэг.
- Санхүүгийн тайланг улирал эсвэл сараар, харин таны санхүүгийн тайланг бүтэн жилийн турш бэлтгэж болно гэдгийг мэдэж аваарай. Санхүүгийн тайланг ижил хугацаанд бэлтгэсэн бол ойлгоход хялбар боловч үүнийг хийх шаардлагагүй болно.
Алхам 2. Орлогын бүх эх үүсвэрийг жагсаана уу
Танай компанийн орлого, хүлээн авсан мөнгөний олон янзын эх үүсвэрийг жагсаана уу.
- Баримт бичгийн төрөл тус бүрийг тусад нь мэдээлж, мөн бараа буцааж өгөхөд борлуулалтын хөнгөлөлт, нөөц байгаа эсэхийг тооцоолох хэрэгтэй, жишээлбэл: "Борлуулалтын IDR 10,000,000, 00", "Үйлчилгээний баримт IDR 5,000,000, 00"
- Орлогын эх үүсвэрийн бүлгийг компанид ашигтай байдлаар бий болгох. Хүлээн авах бүлгийг газарзүйн бүс, менежментийн баг эсвэл тодорхой бүтээгдэхүүнээр бүрдүүлж болно.
- Орлогын бүх эх үүсвэрийг бүртгэж дууссаны дараа тэдгээрийг нэмж, "Хүлээн авсан дүн" болгон тайландаа оруулна уу.
Алхам 3. Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг тайлагнах
Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг нь тайлант хугацаанд бараа бүтээгдэхүүн бэлтгэх, борлуулах бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, үйлчилгээ үзүүлэхэд гарсан нийт зардал юм.
- Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг тооцоолохын тулд та шууд материал, шууд хөдөлмөр, үйлдвэрлэлийн зардал, тээврийн зардал, тээвэрлэлтийн зардлыг нэмэх ёстой.
- Нийт орлогоос борлуулсан барааны өртгийг хасч, үүний үр дүнд "Нийт ашиг" гэсэн гарчигтай болно.
Алхам 4. Үйл ажиллагааны зардлыг бүртгэх
Үйл ажиллагааны зардал гэдэг нь таны бизнесийг явуулахад шаардагдах бүх зардал юм. Эдгээр зардалд цалин, түрээсийн төлбөр, нийтийн үйлчилгээний зардал, хөрөнгийн элэгдэл гэх мэт ерөнхий болон захиргааны зардал орно. Нэмж дурдахад зар сурталчилгааны зардал, судалгаа, хөгжүүлэлтийн зардал мөн үйл ажиллагааны зардалд багтдаг. Тайланг уншигч нь компанийн мөнгийг хэрхэн ашиглаж байгаа талаар ойлголттой болохын тулд та эдгээр зардлыг тусад нь мэдээлэх ёстой.
Эдгээр зардлыг нийт ашгаас хасч, хасалтын үр дүнг "Татварын өмнөх ашиг" гэж нэрлэнэ
Алхам 5. Хуримтлагдсан ашиг/алдагдлын хэмжээг оруулна уу
"Хуримтлагдсан ашиг/алдагдал" гэдэг нь байгууллага/компани байгуулагдсанаас хойшхи бүх цэвэр орлого ба цэвэр алдагдлын нийлбэр юм.
Тайлант хугацааны эцэст хуримтлагдсан ашгийн үлдэгдлийг тооцоолохын тулд жилийн эхэнд хуримтлагдсан ашгийн үлдэгдлийг тухайн хугацаанд олж авсан цэвэр ашиг/алдагдлын хамт нэмнэ
4 -р хэсгийн 4: Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргах
Алхам 1. Мөнгөн урсгалын тайлангийн хуудсыг бэлтгэ
Энэхүү тайланд компанийн бэлэн мөнгөний эх үүсвэр, зарцуулалтыг танилцуулсан болно. Санхүүгийн тайлангийнхаа нэрийг "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" гэж бичээд дараа нь компанийн нэр, тайлагнах хугацааг бичнэ үү.
Орлогын тайлангийн нэгэн адил Мөнгөн гүйлгээний тайланг тодорхой хугацаанд, жишээлбэл, 1 -р сарын 1 -ээс 12 -р сарын 31 хүртэл тодорхой хугацаанд бэлтгэдэг
Алхам 2. Компанийн үйл ажиллагааг жагсаасан хэсгийг бэлтгэ
Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь "Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал" гэсэн гарчигтай хэсгээс эхэлдэг. Энэ хэсэг нь таны саяхан бэлтгэсэн Орлогын тайлантай холбоотой юм.
Компанийнхаа бүх үйл ажиллагааг бич. Энэ үйл ажиллагаанд борлуулалтаас мөнгө хүлээн авах, бараа материал худалдан авахад зарцуулсан мөнгө орно. Эдгээр хоёр үйл ажиллагааны ялгааг тооцоолж, "Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө" гэж нэрлэнэ үү
Алхам 3. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг бүртгэх хэсгийг бэлтгэ
Энэ хэсэгт "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал" гэсэн гарчиг бичнэ үү. Энэхүү хөрөнгө оруулалтын бүртгэл нь таны саяхан бэлтгэсэн тайлан тэнцэлтэй холбоотой юм.
- Энэ хэсэгт үл хөдлөх хөрөнгө, тоног төхөөрөмжид оруулсан хөрөнгө оруулалт, хувьцаа, бонд гэх мэт үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтаас төлсөн эсвэл хүлээн авсан бэлэн мөнгө хамаарна.
- Энэхүү тооцооллын үр дүнг авахын тулд "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө" гэсэн гарчиг бичнэ үү.
Алхам 4. Санхүүжилтийн бүх үйл ажиллагааг бүртгэх
Энэ бол тайлан баланс дахь өөрийн хөрөнгийн хэмжээтэй холбоотой "Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" гэсэн гарчгийг өгөх ёстой сүүлийн хэсэг юм.
Энэ хэсэгт компанийн гүйцэтгэсэн үнэт цаас, өрийн гүйлгээний мөнгөн орлого, гаралтын талаар мэдээлэх ёстой. Энэхүү тооцооллын үр дүнгийн хувьд "Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө" гэсэн гарчиг өгнө үү
Алхам 5. Хэсэг бүрийн бүх тоонуудыг нэмнэ үү
Өмнө нь хийсэн гурван бүлгийн тооцооллыг нэмж, тайлант хугацаанд "Мөнгөн хөрөнгийн өсөлт ба бууралт" гэсэн гарчигтай энэхүү мөнгөн гүйлгээний тайланд оруулна уу.
Та энэхүү бэлэн мөнгөний өсөлт, бууралтыг тайлант үеийн эхэн үеийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлээр нэмж болно. Эдгээр хоёр тоог тооцоолох үр дүн нь тайлан тэнцэлд орсон бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй ижил байх ёстой
Алхам 6. Мөн чухал тэмдэглэл, тайлбарыг оруулна уу
Санхүүгийн тайланд ихэвчлэн компанийн талаархи чухал мэдээллийг агуулсан "Санхүүгийн тайлангийн тэмдэглэл" гэсэн хэсэг байдаг. Компанийн санхүүгийн байдлын талаар "Тэмдэглэл" хэсэгт хамгийн их тус болох нэмэлт мэдээллийг өгч, дараа нь энэ мэдээллийг тайландаа оруулна уу.
- Эдгээр бүртгэлд компанийн түүх, урт хугацааны төлөвлөгөө эсвэл салбарын хөгжлийн талаархи мэдээлэл байж болно. Энэ бол хөрөнгө оруулагчдад таны тайлан ямар утгатай, юуг анхаарах шаардлагатай байгааг тайлбарлах боломжийг ашиглах боломж юм. Энэхүү тайлан нь боломжит хөрөнгө оруулагчдад компанийн нөхцөл байдлыг таны өнцгөөс харахад тусална.
- Энэхүү тэмдэглэл нь компаний нягтлан бодох бүртгэлийн практик, журмын талаархи тайлбарыг өгөхөөс гадна тайлан баланс дахь чухал асуудлуудын тайлбарыг өгөх болно.
- Энэ хэсгийг татварын нөхцөл байдал, тэтгэврийн төлөвлөгөө, хувьцааны санал зэрэгтэй холбоотой компанийн нөхцөл байдлыг нарийвчлан хэлэлцэхэд ихэвчлэн ашигладаг.
Зөвлөмж
- Санхүүгийн тайлан гаргахад хэрэгтэй мэдээллийг хайхдаа Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн стандартын тайлан (PSAK) -ийг лавлагаа болгон ашиглаарай. PSAK бол Индонезид хэрэглэгддэг бүх бизнес, үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны мэргэжлийн нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн стандарт юм.
- Баланс ба орлогын тайланд хэсэг тус бүрээр тодорхой гарчиг гарга. Таны өгсөн мэдээлэл нь танай компанийн үйл ажиллагааны онцлогийг ойлгодоггүй санхүүгийн тайлан уншигчдад ойлгомжтой байх ёстой.
- Хэрэв танд санхүүгийн тайлан гаргахад хүндрэлтэй байгаа бол танай салбартай ижил чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулж буй бусад компаниудын санхүүгийн тайланг хайж үзээрэй. Та тайлангийнхаа форматын талаар хэрэгтэй ойлголттой болох боломжтой. Та санхүүгийн тайлангийн форматыг онлайнаар эсвэл АНУ -ын Үнэт цаас, биржийн комиссын вэбсайтаар дамжуулан судалж болно.
