Хянан шалгагч нь олон хүнд хэцүү даалгавартай байдаг тул аудиторуудтай харьцах нь маш эвгүй байж магадгүй юм. Энэ нь шударга бус мэт санагдаж болох ч бодит байдал дээр аудиторын ажил үүнээс дутахааргүй байгаа юм. Үүний ялгаа нь аудитор ажилд орохын өмнө маш их судалгаа хийдэг бөгөөд аудитын явцад аудитын байгууллагад олон үүрэг даалгавар өгдөг. Аудитор бол маш сайн ажил мэргэжил боловч хэдийгээр үйл явц нь ижил боловч ажил үргэлж өөрчлөгдөж байдаг тул өдөр бүр шинэ, өөр зүйл гарч ирдэг. Мэдээжийн хэрэг, аудитор болохоосоо өмнө хэрхэн аудит хийхээ мэддэг байх ёстой. Гэсэн хэдий ч анхан шатны мэдлэг олж авсны дараа аудит хийх нь нэлээд энгийн бөгөөд үр өгөөжтэй ажил юм.
Алхам
4 -ийн 1 -р хэсэг: Аудитын төлөвлөлт
Алхам 1. Та аудит хийх эрхтэй эсэхээ шалгаарай
Бүх аудиторууд үнэлгээндээ бодитой хандах ёстой. Тиймээс аудитор компаниас бүрэн хараат бус байх ёстой. Энэ нь аудитор нь аудитын гадуур компанитай ямар нэгэн харилцаа холбоогүй байх ёстой гэсэн үг юм.
- Компанид ямар ч сонирхолгүй (аудит хийсэн компанийн хувьцаа, бонд эзэмшдэггүй).
- Компанид өөр ямар нэгэн байдлаар ажилд ороогүй.
- Үнэлгээ хийж буй материалын талаар шинэ санал авахын тулд аудитын явцад тогтмол эргүүлж ажиллуулдаг.
Алхам 2. Аудитын хэмжээг үнэлэх
Аудитын үйл явцад орохын өмнө аудитор эсвэл аудитын баг хийх ажлын цар хүрээгээ шинжилж, үнэлэх ёстой. Үүнд багийн хэдэн гишүүн ашиглаж байгаа, ажлын үргэлжлэх хугацааг тооцоолох зэрэг орно. Нэмж дурдахад, аудитын явцад тусгай эсвэл ажил их шаарддаг бүх шалгалтын үнэлгээг хийх ёстой. Эдгээр хамрах хүрээний бүх үнэлгээ нь аудиторт баг бүрдүүлэхэд (хэрэв шаардлагатай бол) туслах бөгөөд аудит хийлгэж буй компанид хугацаа өгөх болно.
Алхам 3. Боломжит алдааг олох
Аудитор шалгалт эхлэхээс өмнө тухайн компанийн туршлага, мэдлэгийг ашиглан компанийн санхүүгийн мэдээллийг буруу ташаа мэдээлдэг талуудыг урьдчилан таамаглах ёстой. Энэ нь компанийн одоогийн үйл ажиллагааны орчны талаар гүнзгий мэдлэгтэй байхыг шаарддаг. Мэдээжийн хэрэг, энэ үнэлгээ нь маш субъектив юм. Тиймээс аудитор өөрийн дүгнэлтэд найдах ёстой.
Алхам 4. Аудитын стратеги боловсруулах
Урьдчилсан үнэлгээ хийсний дараа аудитын төлөвлөгөөг гаргах шаардлагатай болно. Маш чухал ач холбогдолтой байж болох бүх төрлийн үйлдлийг хийх хэрэгтэй. Боломжтой бол багийн гишүүн бүрийг даалгавар бүрт шилжүүлэх. Дараа нь дуусгах шаардлагатай үйлдэл бүрийн хувьд цагийн хуваарь гарга. Энэхүү мэдээллийн хуваарь нь аудитын явцад шинэ мэдээллээс шалтгаалан ихээхэн өөрчлөгдөж болзошгүйг анхаарна уу.
4 -ийн 2 -р хэсэг: Аудит хийх
Алхам 1. Мэдэгдэх захидал өгөх
Та аудит хийлгэж буй компанид компанийнхаа бүх мэдээллийг бэлтгэхэд хангалттай хугацаа өгөх хэрэгтэй. Аудит хийх хугацаа (жишээ нь санхүүгийн жил), аудит хийхэд бэлтгэх шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтыг заана уу, үүнд:
- Аудит хийсэн жилийн банкны тайлан.
- Банкны дансны нэгтгэлийн тайлан. Эндээс банкны хуулгыг бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн хуудастай харьцуулах болно.
- Аудит хийж буй хугацааны бүртгэлийг шалгана уу.
- Шалгалтыг цуцалсан.
- Ерөнхий сэтгүүлд бүртгэгдсэн гүйлгээний жагсаалт (орлого, ашгийг оролцуулан компанийн гүйлгээг гараар эсвэл онлайн системээр хянадаг).
- Бүх зардлын орлого, баримтыг багтаасан шалгалт, буцах маягтын хүсэлт.
- Хадгаламжийн баримт.
- Жилийн төсөв, сар бүрийн няравын тайлан.
Алхам 2. Гаргасан бүх чекийг зохих ёсоор гарын үсэг зурж, бүртгэж, зөв дансанд байршуулсан болохыг нотлох
Үүнийг нотлох боломжтой бол илүү дээр юм. Гэсэн хэдий ч хөндлөнгийн аудиторын хувьд энэ нь таны хамрах хүрээнээс гадуур юм. Та гүйлгээ бүрийг зохих дансанд байршуулсан эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
Жишээлбэл, түүхий эд, оффисын хангамжийн хоёр өөр өглөгийн данс байж болно
Алхам 3. Бүх хадгаламжийг зөв байршуулсан эсэхийг шалгаарай
Өөрөөр хэлбэл, хадгаламжийг зохих дансанд оруулж, ерөнхий дэвтэрт оруулна. Хамгийн энгийн түвшинд энэ данс нь авлагын данс боловч үүнийг компанийн нарийн төвөгтэй байдлаас хамааран тодорхой авлагад зориулах боломжтой.
Тухайлбал, бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогыг авлагын дансанд, ногдол ашгийг хуримтлагдсан ашигт оруулах болно
4 -ийн 3 -р хэсэг: Санхүүгийн тайлан ба тайланд аудит хийх
Алхам 1. Санхүүгийн бүх тайланг хянаж үзээрэй
Аудит хийсэн хугацааны санхүүгийн байдлын тайлан, орлогын тайланг хянаж үзээрэй. Бүх гүйлгээг зөв тооцоолж, ерөнхий дэвтэрт бүртгэсэн эсэхийг шалгаарай. Бүх ер бусын хадгаламж, мөнгө буцааж бүртгэж баталгаажуулах ёстой. Сар бүр бүх дансыг нэгтгэж байгаа эсэхийг шалгаарай.
- Ер бусын хадгаламж нь их хэмжээтэй эсвэл гадаадад байрладаг бизнесийн нэгжээс ирдэг. Ер бусын мөнгө таталт нь их хэмжээний мөнгийг нэг хүн эсвэл аж ахуйн нэгжид удаан хугацаагаар шилжүүлэх явдал юм.
- Эвлэрүүлэх гэдэг нь хоёр өөр тайлан эсвэл баримт бичгийг харьцуулахыг хэлнэ. Жишээлбэл, бэлэн мөнгө, хөрөнгө оруулалтыг банкны хуулга, брокерын пүүсүүдтэй харьцуулдаг. Үүнээс гадна авлага, өглөгийг харилцагчийн орлого, төлбөртэй харьцуулах ёстой. Бараа материалын хувьд ерөнхий дэвтэр дэх данс үнэн зөв байхын тулд биет тооллого, үнэлгээг дор хаяж нэг жилийн хугацаанд хийдэг.
- Эвлэрүүлэхийн тулд аудитор бүх гүйлгээг дангаар нь шалгах шаардлагагүй болно. Бүх гүйлгээний нийт дүнгийн статистик түүврийг авах (өөрөөр хэлбэл цөөн тооны дүн шинжилгээ хийх, дараа нь бүх гүйлгээнд алдаа гаргах хувь хэмжээг тогтоох) нь богино хугацаанд ижил төстэй үр дүнг өгч чадна.
Алхам 2. Компанийн улс орны хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулах
Хэрэв та ашгийн төлөө компанид аудит хийж байгаа бол компанийн татвараас чөлөөлөгдсөн байдал, маягтыг бөглөх хүчин төгөлдөр байдлыг нотлох. Компани бүх шаардлагыг хангаж байгаа бөгөөд компани нь улсаас татвараас чөлөөлөгдсөн болохыг нотлох бүх маягтыг бөглөсөн эсэхийг шалгаарай.
Алхам 3. Бүх няравын тайланг хянана уу
Бүх тайланг бүртгэж, ерөнхий дэвтэр хүртэлх тайлангийн тоо яг ижил байгаа эсэхийг шалгаарай. Жилийн няравын тайланг бэлтгэж ирүүлсэн эсэхийг шалгаарай.
4 -ийн 4 -р хэсэг: Аудит хийж дуусгах, санал дүгнэлт гаргах
Алхам 1. Санхүүгийн аудитын ажлын баримт бичгийг бөглөнө үү
Энэхүү баримт бичиг нь аудит хийгдэж буй хугацаанд хийсэн бүх үйл ажиллагааны хураангуй (ихэвчлэн жил бүр, гэхдээ заримдаа улирал тутамд) юм. Тэдний дунд:
- Хугацааны эхэн үеийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл
- Шалгасан хугацаанд орсон бүх орлого
- Шалгасан хугацаанд хийгдсэн бүх төлбөр
- Хугацаа дуусахад бэлэн мөнгө
Алхам 2. Дотоод хяналтын хэлтсийг сайжруулахыг санал болго
Аливаа зөрүүг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв хүсвэл компанийн гүйцэтгэлийг төсөв болон бусад хэмжигдэхүүнтэй харьцуулж үнэлнэ үү.
Жишээлбэл, бүх шалгалтанд гарын үсэг зурахад нэг хүн биш хоёр хүн гарын үсэг зурахыг санал болгож болно. Татварын зориулалтаар хадгалагдах ёстой бичиг баримт байж магадгүй ч оны эцэст хаядаг. Эх хувь нь хуулбар биш хадгалагдах ёстой гэдгийг мэдэгдээрэй. Бүх имэйлийг хадгалах хугацаа, ихэвчлэн 7 жил байх ёстой
Алхам 3. Аудитын дүгнэлтээ тодорхойл
Шалгалтын төгсгөлд аудитор дүгнэлт өгөх ёстой. Энэхүү баримт бичигт компанийн өгсөн санхүүгийн мэдээлэл алдаагүй, Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт (PSAK) -ийн дагуу зохих ёсоор тайлагнасан эсэхийг тусгасан болно. Компанийн санхүүгийн тайлан шалгуур үзүүлэлтийг хангаж байгаа эсэх нь аудиторын дүгнэлтээс хамаарна. Хэрэв санхүүгийн тайланг зөв тайлагнаж, алдаа гаргаагүй бол аудитор нь шаардлага хангаагүй дүгнэлт, тайлбаргүй догол мөртэй, шаардлага хангаагүй дүгнэлтийг гаргаж өгдөг. Үгүй бол аудитор сөрөг дүгнэлт өгдөг эсвэл саналаас татгалздаг. Хэрэв аудитор шалгалтаа үргэлжлүүлэх боломжгүй гэж үзвэл энэ дүгнэлтийг бас ашигладаг (ямар нэгэн шалтгаанаар).
Алхам 4. Гарын үсэг зурсан аудитын үр дүнгийн баримт бичгийг ирүүлнэ үү
Энэ бол аудитыг хийж дуусгасан гэсэн мэдэгдэл бөгөөд хэрэв бүх санхүүгийн тайлан зөрүүтэй байвал үнэн зөв эсвэл асуудалтай байна гэж мэдээлсэн болно. Хэрэв танд шалгалт дутуу (тайлбаргүйгээр) эсвэл буруу тооцоолох гэх мэт асуудал тулгарвал энэ тайланд бүгдийг нь тодруулна уу. Асуудлыг засах эсвэл дараагийн аудитын хугацаанд дахин давтагдахаас урьдчилан сэргийлэх боломжтой гэж бодож байгаа бүх мэдээллийг оруулах нь тустай.
